Où vais-je payer mes impôts : en France ou en Suisse ?

Tout dépend du canton où vous travaillez. C'est LA question à régler avant de signer — la réponse change votre net de plusieurs centaines d'euros par mois.

Impôts5 min de lecturemis à jour juillet 2026

L'essentiel en 30 secondes

Genève (et Zurich, Bâle-Ville…) : impôt prélevé à la source en Suisse, directement sur votre fiche de paie. La France ne vous réimpose pas ce salaire (mais il compte pour votre taux).
Berne, Soleure, Bâle-Ville, Bâle-Campagne, Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura (les 8 cantons de l'accord de 1983) : vous payez votre impôt en France, comme un salarié français, rien n'est retenu en Suisse.
Dans tous les cas, vous déclarez votre salaire suisse en France chaque année (formulaires 2047 et 2042).
Dans les cantons de l'accord de 1983, il faut remettre chaque année à l'employeur une attestation de résidence fiscale (2041-AS/ASK) — sinon il doit prélever à la source.

Deux régimes, selon votre canton de travail

La France et la Suisse ont signé deux textes qui coexistent : la convention fiscale de 1966 (règle générale : imposition dans le pays où l'on travaille) et l'accord frontalier de 1983, qui y déroge pour huit cantons. Résultat : votre régime fiscal dépend uniquement du canton de votre employeur.

Votre canton décide

Côté France

Impôt payé en France — cantons de l'accord de 1983

Les huit cantons de l'accord : Berne, Soleure, Bâle-Ville, Bâle-Campagne, Vaud, Valais, Neuchâtel et Jura
Rien n'est retenu sur votre fiche de paie suisse
Vous payez l'impôt français sur le revenu, avec possibilité de mensualiser via un acompte
Condition fiscale : retour au domicile chaque jour, « en règle générale » (critère de l'accord — à ne pas confondre avec le retour hebdomadaire du permis G) + attestation 2041-AS/ASK remise à l'employeur

Côté Suisse

Impôt prélevé à la source en Suisse — les autres cantons

Genève surtout (mais aussi Zurich, Argovie…)
L'impôt est retenu chaque mois sur la fiche de paie, selon un barème qui dépend de votre situation familiale
La France ne réimpose pas ce salaire : elle applique le crédit d'impôt équivalent, mais le revenu compte pour le taux appliqué à vos autres revenus
Optimisation possible via le statut de quasi-résident (voir notre guide)

La déclaration française, dans tous les cas

1
Récupérez votre certificat de salaire suisse
Remis par l'employeur en début d'année : c'est votre « fiche récapitulative » annuelle.
2
Convertissez en euros
Au taux de change officiel du millésime, imprimé directement sur le formulaire 2047-SUISSE de l'année : 1 CHF = 1,07 € pour les revenus 2025 déclarés en 2026 (1,05 pour les revenus 2023 — le taux bouge chaque année). La règle de base reste le cours du jour d'encaissement, mais le taux du formulaire est la voie simple et incontestable.
3
Remplissez la 2047 puis la 2042
La 2047 (revenus de source étrangère) détaille votre salaire suisse ; le montant bascule ensuite dans la déclaration principale 2042. Les frontaliers « accord 1983 » utilisent aussi la 2047-Suisse.
4
Cas Genève : mentionnez le crédit d'impôt
Votre salaire genevois déjà imposé à la source ouvre droit à un crédit d'impôt égal à l'impôt français — il n'est pas taxé deux fois.

Et la CSG ? Les cotisations françaises ?

Votre salaire suisse ne supporte ni CSG ni CRDS : vous cotisez à la sécurité sociale suisse, et le droit européen interdit la double cotisation. En revanche, si vous avez choisi la CMU frontalier pour votre assurance maladie, vous payez la cotisation maladie spécifique calculée sur votre revenu fiscal (voir notre guide LAMal ou CMU). Vos revenus du patrimoine (loyers, placements) restent, eux, soumis aux prélèvements français habituels.

cantons où l'accord de 1983 fait payer l'impôt en France

4,5 %

de la masse salariale : la compensation versée par la France à ces cantons

31 mars

date limite (Genève) pour demander la rectification de l'impôt à la source

Vos questions

Je travaille à Genève : dois-je quand même faire une déclaration en France ?

Oui, chaque année. Votre salaire genevois n'y sera pas réimposé, mais il détermine le taux applicable à vos autres revenus (et ceux de votre conjoint). Ne pas déclarer est un redressement assuré.

Mon conjoint travaille en France : comment ça se combine ?

Le foyer déclare tout ensemble. Le salaire suisse « à la source » (Genève) est neutralisé par crédit d'impôt mais relève le taux du foyer ; un salaire « accord 1983 » (Vaud…) est imposé normalement avec les revenus français.

Le prélèvement à la source français s'applique-t-il à mon salaire suisse ?

Pour les cantons de l'accord de 1983, l'impôt français est payé par acomptes contemporains prélevés sur votre compte bancaire (calculés sur votre dernière déclaration). Pensez à ajuster l'acompte si votre salaire change fortement.

Que se passe-t-il si je déménage ou change de canton en cours d'année ?

Le régime suit le canton de travail (et votre résidence). Un passage de Vaud à Genève en cours d'année signifie deux régimes sur la même année — signalez-le vite à votre SIP (service des impôts des particuliers) pour ajuster les acomptes.

Pour vérifier & approfondir

Les règles et les montants évoluent. Ces sources font foi — nos guides vous y orientent.

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